香港/日本避免双重征税协议消息更新

2010年11月9 日,香港与日本签订有关税务收入避免双重征税及防止逃税协议。这是香港签署的第十六份全面性避免双重征税协议。

香港协议下的预扣税率

国家	股息	特许权使用费	利息
奥地利	0-10%(1)	3%	零
比利时	5-15%(2)	5%	10%
文莱	零	5%	5-10%(3)
法国	10%	10%	10%
匈牙利	5 – 10%(4)	5%	5%
印度尼西亚	5 - 10%(5)	5%	10%
爱尔兰	零	3%	10-15%(6)
日本	5% (7)	5%	10%
科威特	0-5%(8)	5%	5%
列支敦斯登	零	零	零
卢森堡	0-10%(9)	3%	零
中国大陆	5-10%(10)	7%	7%
荷兰	0-10%(11)	3%	零
泰国	10%	5-10%(12)	10-15%(13)
英国	0-10%(14)	3%	零
越南	10%	7-10%(15)	10%

 

注释
注 (1)	若实益拥有人为一家公司并直接持有至少派息公司的10%资本,其预扣税率为0%;其它情况下,均为10%。
注 (2)	若实益拥有人为一家公司并直接持有至少派息公司的10%资本,其预扣税率为5%;其它情况下,均为15%。
注 (3)	若收款人是银行或金融机构,其预扣税率为5%;其它情况下,均为10%。
注 (4)	若实益拥有人为一家公司并直接持有至少派息公司的10%资本,其预扣税率为5%;其它情况下,均为10%。
注 (5)	若实益拥有人为一家公司并直接拥有派息公司至少25%的资本,其预扣税率为5%;其它情况下,均为10%。
注 (6)	除由银行或金融机构基于信贷销售而支付予香港金融管理局、由香港特别行政区政府拥有或资助的机构、银行或金融机构或支付予提供退休金服务人士外,其预扣税率为10%。
注 (7)	若一家公司(直接或间接)持有至少派息公司的10%有投票权的股份6个月,其预扣税率最高为5%;其它情况下,均为10%。
注 (8)	若实益拥有人为政府,其预扣税率为0%;其它情况下,均为5%。
注 (9)	若实益拥有人为一家公司并直接拥有派息公司至少10%的资本,或占至少120万欧元购置成本,其预扣税率为0%;其它情况下,均为10%。
注 (10)	若实益拥有人为一家公司并直接持有至少派息公司的25%资本,其预扣税率为5%;其它情况下,均为10%。
注 (11)	若符合下列条件,且实益拥有人为一家公司并直接拥有派息公司至少10%的资本,预扣税率为0%: 公司股票在一家认可的股票交易所进行交易,或 合资格的收款公司其至少50%的股份在一家认可的股票交易所进行定期交易。 其它情況下，均為10%。
注 (12)	若版权于任何文学、艺术或科学作品之使用或其使用权,预扣税率为5%;任何专利、商标、设计或模型、规划图,秘密配方或工序之使用或使用权为10%;其它情况下,均为15%。
注 (13)	若收款方为金融机构或保险公司,或者是一家以公平交易销售设备、货物或服务的公司,预扣税为10%。其它情况下,均为15%。
注 (14)	所有物业投资工具,例如房地产投资信托基金,所支付的股息之预扣税率为15%,其实益拥有人为退休金计划者除外。
注 (15)	有关专利、设计或模型、规划图、秘密配方或工序之使用或使用权的预扣税率为7%;其它情况下,均为10% 。