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如何規劃離岸公司運作

發布時間:2011/7/14 點擊:184
導讀:

  雖然已經有上百家中國企業在境外投資時使用了離岸公司并利用離岸結構在境外上市融資和投資,但是離岸公司這種特殊的商業組織形式,在國際投資、國際貿易、國際服務、財產保護、國際稅務計劃和其它形式的商業運作中起到的重要作用,還沒有真正為眾多中國企業認識到。

詳細介紹

  雖然已經有上百家中國企業在境外投資時使用了離岸公司并利用離岸結構在境外上市融資和投資,但是離岸公司這種特殊的商業組織形式,在國際投資、國際貿易、國際服務、財產保護、國際稅務計劃和其它形式的商業運作中起到的重要作用,還沒有真正為眾多中國企業認識到。

  離岸業務與離岸公司緊密相連。離岸公司是在離岸地或離岸中心註冊,通常在註冊地以外的國家和地區運作的商業組織。離岸地在離岸公司在登記、監管、信息披露、稅務、管理和打擊跨國洗錢等犯罪行為方面制定了嚴格的法律。離岸地通常實行屬地主義的稅收政策,對離岸公司免征直接稅,即個人和公司所得稅、資本利得稅、遺產繼承稅和財產贈予稅等。

離岸公司股東和受益人保密、源于註冊地外所得免稅、無最低註冊資本要求、資本金不需實繳等特點符合企業積極離岸發展的需要。因此,中國企業在走出國門時應該根據在境外投資、貿易和服務的目的地情況盡早做如下規劃:

  結構規劃。根據目的國或地區的情況決定是在目的地還是在離岸地設立公司、信托或私人基金。中國企業欲參與或經營的某些境外項目并不需要由母公司直接介入。依照國際上通行的做法,母公司以子公司或子公司的子公司操作項目。必要時,以國內母公司設立信托或私人基金,再以信托或私人基金持有若干離岸公司操作項目。結構規劃還涉及控股方的股份安排、董事及董事會安排、授權資本額的安排、章程是否需要修改和法律選擇等諸多問題。在向政府主管部門申請批準時,離岸結構一定要詳細描述并說明目的以利于審批。

稅務規劃。企業必須在向政府申請境外設立機構前充分了解目的地和交易方所在地的稅收問題并進行相關稅務規劃。必須考慮與中國簽署了避免雙重征稅和打擊偷漏稅協議的國家和地區相關規定的查明、稅務規劃與擬設立公司的必然聯系、離岸低稅收政策的查明、離岸地與第三國(地區)或投資和貿易目的地的稅收協議等。由于境外跨國稅務規劃的復雜性,企業必須尋求專業機構的支持,即能否利用離岸地、稅收協定、保稅區、自由港及經濟開發區等的稅收優惠政策。稅務規劃制定的好壞關系到中國企業能否降低境外運作成本增加國內收入的問題。

  風險規劃。隨著中國經濟和國力的日益強大,在不遠的將來,對外投資必定大規模地開展。一些國家或者基于意識形態的不同,或者出于保護本國行業的需求,會對來自中國的投資設下種種障礙或壁壘。企業必須要有未雨綢繆的心態,利用離岸公司的特點規避可能存在的政治、金融和商業風險。與投資目的地簽署投資和貿易保護協議的、互免關稅協議的、稅收協議的國家或地區、離岸地是風險控制的首選地區。同時還必須考慮是否以信托或私人基金為規避風險的手段,因為中國企業有時需要股東或受益人保密。

  財務規劃。國內母公司以適當方式控股離岸公司及離岸銀行賬戶或分公司的離岸賬戶,從根本上可以避免財務管理的漏洞,杜絕對公司財產的挪用、侵食及腐敗。由于一些中國企業在境外發展尚未取得目的地銀行的信用,要獲得當地銀行的資金支持非常困難。安排離岸賬戶,總公司在境外的投資便可以很好地獲得國內銀行資金支持。企業的資金周轉、外滙劃撥和資金融通均可以使用離岸賬戶。這種安排大幅節省企業財務成本同時使得商業活動的效率大大提高。另外,選擇資金出入的途徑和中轉的地點也是企業需要特別留意的,我個人認為美國并非是最佳選擇。出于安全考慮,中國企業應該考慮盧森堡、瑞士、英國和香港等地并以非美元貨幣結算。

  財產安全規劃。中國企業在境外的財產保護一方面依靠中國政府與目的地簽署的相關協議或中國及目的地加入的國際公約,另外一方面需要利用法律手段達到保護財產的目的。例如:中國的資金在進入政治或經濟風險較高的目的地前,先進入信托、私人基金或者某個離岸公司。中國的投資者也可以以離岸公司為投資者設立不同層次的控股公司,利用各國之間簽署的相關協議達到保護最終受益人的目的。

  綜上所述,中國企業積極地離岸商業運作,對參與國際運作、突破投資和貿易保護壁壘及非關稅貿易壁壘、保護境外的財產安全和保證投資貿易的順利進行有著重要意義。問題在于,企業需要以透明的方式按照國家相關法律規定進行審批和登記,以求規范地離岸運作,這樣使企業能夠得到國內銀行有力地資金支持和政府政策優惠。積極地離岸運作要有專業的態度和國際的眼光,按照國際慣例科學地規劃和管理是企業特別應該重視的問題。

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