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新加坡獨資經營者的所得稅簡介

發布時間:2011/6/30 點擊:192
導讀:
詳細介紹

獨資經營者屬自雇人士 – 不需要向自己支付薪金。業務收入是個人總收入的一部份,可按照個人所得稅率計算。

基本事項

征稅入息

  • 個人或公司在新加坡得到或收取的任何收入都應繳納所得稅。
  • 簡而言之,顧客在新加坡向您付款購買貨物,或者在本地收取海外交易的款項,都應納稅。
  • 征稅入息包括業務所得的收入﹑受雇所得的薪金﹑存款所賺取的利息及租金收入。

資本收入

  • 資本收入不需要納稅。
  • 例如買賣股票所賺取的利潤幷不需要納稅,可是股票所派發的股息則屬于收入,需要納稅。

稅率及豁免情況

  • 由于業務收入是個人收入的一部份,因此遞交報稅表時,應該將兩者一起計算。
  • 業務收入需要分開申報 (使用B或B1表格),并與所有其他個人所得相加,按總數繳納所得稅。
  • 下表是2005年度的稅率,征稅入息按照累進稅率 (0%-22%) 計算。征稅入息是業務/貿易收入加上所有其他個人收入,扣除所有扣減﹑寬免及退還所得。

2005年度稅率
征稅入息
(新元)
稅率 (%)
應交總稅額
(新元)

隨后
20,000
10,000
0
4
0
400

隨后
30,000
10,000

6
400
600

隨后
40,000
40,000

9
1,000
3,600

隨后
80,000
80,000

15
4,600
12,000

隨后
160,000
160,000

19
16,600
30,400

隨后
320,000
320,000

22
47,000

  • 新加坡國內稅務局 (IRAS) 已公布,2006年度的稅率將調低至0%-21%;2007年度將進一步調低至0%-20%。

稅務扣減﹑寬免及退還

征稅入息 (應納稅部份) 是總收入減去任何扣減及寬免。可以綜合利用個人稅務回扣減少稅務。

業務相關扣減

  • 可扣稅營業支出 (Allowable Business Expenses)
    您可以扣除任何主要為業務帶來收入的支出,例如,租金﹑雇員薪金以及文具和供應貨物的支出,這些都屬“可扣稅營業支出” 。
  • 資本津貼 (Capital Allowances)
    您可以為業務所購買的廠房及機械設備申請資本津貼。
  • 未使用虧損 (Unutilised Losses) 及資本津貼
    虧損及資本津貼可用來補償您的總征稅入息。“未使用”是指任何沒有在財政年度內用來抵消收入的虧損或資本津貼。
    • 您也可以將未使用虧損或資本津貼轉至下一財政年度申請抵消。
    • 自2006年度起,您可將本財政年度高達10萬新元的未使用虧損或資本津貼抵消前一年的收入。

個人捐款﹑寬免及退還

  • 由于商業收入是個人收入的一部份,您可以通過個人稅務扣減及捐款減少稅務。
  • 您可以為向某些慈善機構作出的捐款申請稅務扣減。
  • 您可以申請稅務寬免。寬免種類包括:學費﹑供養孩子﹑妻子/傷殘配偶等費用。
  • 您可以申請稅務退還,例如供養父母稅務退還 (Parenthood Tax Rebate)。

保健儲蓄計劃及所得稅

強制性保健儲蓄計劃 (Compulsory Medisave)

  • 所有新加坡公民或永久居民的自雇人士,只要每年的凈業務收入超過6,000新元,必須為其保健儲蓄計劃繳交款項。
  • 凈業務收入是減除所有可扣稅營業支出﹑資本津貼及業務虧損的業務收入。

計算保健儲蓄計劃繳交款項

  • 保健儲蓄計劃的繳交款項按照總業務收入的百分比收取,有最高限額。

保健儲蓄計劃繳納方式及時間

  • 遞交所得稅報稅表后,IRAS 會將一份計算通知書 (Notice of Computation, NOC) 寄給您。通知書內清楚顯示您需要繳納多少金額。
  • 可以直接向公積金局繳交。
  • 扣減保健儲蓄計劃繳交款項。
  • 您可以為保健儲蓄計劃繳交款項申請稅務寬免,自愿繳交款項有固定的限額。

報稅

如何報稅?

  • 您需要遞交報稅表 (B或B1表格)。新加坡國內稅務局將會計算需要繳納的款項。
  • 新加坡國內稅務局將向您寄出一份評估表和報稅單。
  • 您可以通過以下方法遞交報稅表:
    • 在 myTaxPortal 進行網上申報; 或
    • 將B表格填好郵寄至新加坡國內稅務局。

何時需要遞交報稅表?

  • 您需要在每年的4月15日前遞交報稅表,為前一年的業務收入報稅。
  • 例如,在2005年為2004年的收入報稅。
  • 如果未能在4月15日前報稅,根據所得稅法,您將受到懲罰。

如何申報業務收入?

  • 您需要使用B或B1表格申報業務收入。在表格上,需要申報:
    • 營業額 (英文版)
    • 毛利潤 /虧損 (英文版)
    • 可扣除業務支出 (英文版)
    • 調整后利潤/虧損 (英文版)
  • 請留意以下的例外情況以及額外要求:
    • 如果營業額少于10萬新元,只需要申報營業額及調整后利潤/虧損。
    • 如果營業額超過50萬新元,需要提交經過審計的賬目,連同B或B1表格一同遞交。

可以幫助我計算應納稅款嗎?

  • 您可以利用自雇人士工作記錄單 (WORD格式,英文版) 計算所需要繳納的所得稅。

交稅

何時需要交稅?

  • 需要在收到估稅表及稅單后一個月內繳納。可以一次性交稅或通過財路 (英文版) (GIRO) 按月分期付款。請準時交稅,否則將收到處罰。

如果不同意稅務評估,可以怎樣做?

  • 如果不同意稅務評估,可以寫信至新加坡國內稅務局,說明您認為稅務評估錯誤的原因。
  • 請註意即使您不同意評估結果,仍然必須在收到通知書的1個月內交稅。

本文是有關新加坡稅務的簡單介紹,不能取代稅務相關專業人士的建議。欲知更多詳情,請咨詢您的會計師或聯絡新加坡國內稅務局 (IRAS)。

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