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香港再添三份避免雙重征稅協定

發布時間:2011/6/29 點擊:124
導讀:
詳細介紹

在一月份頒布的《2010年稅務(修訂) 條例》中,香港政府采用了2004年經濟合作及發展組織(「經合組織」)推薦的「資料交換條文」,從而加快了與其潛在協定伙伴的討論。在2010年3月,香港政府已經簽署共三份協定:

  • 汶萊——3月20日
  • 荷蘭——3月22日
  • 印尼——3月23日

上述所有協定中均采用了2004年經合組織的資料交換條文。

由于2004年經合組織的模式現已獲采用,香港政府預期,隨著新標準的應用,將會簽署更多的全面性避免雙重征稅協定。雖然航空和航運業短期內不會簽署全面協定,政府也在尋求簽署部分避免雙重征稅協定。截至2010年3月23日為止,航線收入方面共簽署了28份部分相關之避免雙重征稅協定,航運收入方面簽署了6份協定,航線及航運收入共簽署了2份協定。

下表列出了在香港8份協定下,股息、特許權使用費收入和利息的預扣稅率。

香港協定下的預扣稅率

國家股息特許權使用費利息
比利時5-15% (1)5 %

10%

汶萊5 %5-10% (2)
印尼5-10% (3)5 %10%
盧森堡0-10% (4)3 %
中國大陸 5-10% (5)7 %7%
荷蘭0-10% (6)3 %
泰國 10 %5-10% (8)10-15% (7)
越南10 %7-10% (9)10%

註釋

註(1)若實益擁有人為一家公司并直接持有至少派息公司的10%資本,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為15%。
註(2)若收款人是銀行或金融機構,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為10%。
註(3)若實益擁有人為一家公司并直接擁有派息公司至少25%的資本,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為10%。
註(4)若實益擁有人為一家公司并直接擁有派息公司至少10%的資本,或占至少120萬歐元購置成本,其預扣稅率為0%;其它情況下,均為10%。
註(5)若實益擁有人為一家公司并直接持有至少派息公司的25%資本,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為10%。
註(6)

若符合下列條件,且實益擁有人為一家公司并直接擁有派息公司至少10%的資本,預扣稅率為0%:

  • 公司股票在一家認可的股票交易所進行交易,或
  • 合資格的收款公司其至少50%的股份在一家認可的股票交易所進行定期交易。

其它情況下,均為10%。

註(7)若收款方為金融機構或保險公司,或者是一家以公平交易銷售設備、貨物或服務的公司,預扣稅為10%。其它情況下,均為15%。
註(8)若版權于文學、藝術或科學作品之使用或其使用權,預扣稅率為5%;專利、商標、設計模型、規劃圖,秘密配方或工藝之使用或使用權為10%;其它情況下,均為15%。
註(9)有關專利、設計模型、規劃圖、秘密配方或工藝之使用或使用權的預扣稅率為7%;其它情況下,均為10% 。
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