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香港工薪族如何繳稅

發布時間:2011/6/16 點擊:1498
導讀: 歲末年初,正當內地年收入12萬元以上者為如何自行申報個人所得稅而開始鉆研起枯燥的稅法的時候,香港報紙上不太顯眼的角落里,由稅務局局長劉麥懿明署名的“準時交稅以免被罰及被追討欠稅”的一則“稅務局通告”也足以引起香港納稅人的關註。
詳細介紹
 
與內地相比,香港的稅制很簡單,稅種不多,稅率較低,而且香港的納稅渠道便捷多樣。

  歲末年初,正當內地年收入12萬元以上者為如何自行申報個人所得稅而開始鉆研起枯燥的稅法的時候,香港報紙上不太顯眼的角落里,由稅務局局長劉麥懿明署名的“準時交稅以免被罰及被追討欠稅”的一則“稅務局通告”也足以引起香港納稅人的關註。

  對于香港上納稅人而言,一旦逾期不繳,不但隨時會被稅務局處以5%乃至10%的附加費處罰,而且會被告上法庭。正所謂“稅月”催人急。

稅制簡單 稅率較低

  與內地相比,香港的稅制很簡單,稅種不多,稅率較低,而且僅對源自香港的財產和收入課稅,來源于香港以外的財產和收入一概不征稅。

  香港征收的直接稅有三種:對來自職位、受雇工作及退休金收入征收的“薪俸稅”,相當于個人所得稅;就經營業務產生的利潤征收的“利得稅”,相當于企業所得稅;對土地及樓宇的收租業主征收的“物業稅”。薪俸稅、利得稅占香港整體稅收7成以上。間接稅則主要有印花稅、消費稅及幾個零星稅種,如對彩票收入征收博彩稅,對娛樂場所入場券征收娛樂稅等。除非是經營業務,個人無須就利息、股息、紅利、股票等投資所得納稅。

  下面讓我們看看香港的上班族如何繳納薪俸稅。

  香港的課稅年度為每年4月1日至第二年3月31日,有別于內地的以每個公歷年為一個完整會計年度的做法。要繳納薪俸稅的工作收入一般包括在此期間獲得的薪金或工資、酬金、傭金、花紅(即分紅)、津貼、退休金收入等。計算方法是在扣除適用的免稅額、扣除額后以累進稅率計算,2006-2007年度最高的稅率為19%;或者按標準稅率16%計算,取兩者較低者(參見表1)。具體的免稅項目、扣除項目見表2、表3。

  在香港,所有納稅人的資料都由電腦系統管理,稅務人員與納稅人一般通過書面形式進行交流。每年4月初,課稅年度一結束,雇主便把雇員的收入情況報給稅務局,從5月初開始,稅務局則會把《個別人士報稅表》寄到受雇或自雇人士所登記的地址,隨表一起寄出的還有《個別人士報稅表指南》。

  納稅人就根據雇主提供的收入清單填寫報稅表。如果同時打幾份工,要將所有收入進行填報。如果擁有獨資經營業務的營業收入,或擁有全權物業的出租收入,在報稅表上需同時填報利得稅和物業稅。對個人來說,利得稅和物業稅的稅率都為16%,扣除、優惠等項目等在這里就不介紹了。

  如果在報稅表內少報或漏報收入或利潤,或提供錯誤資料,均屬于違法。如果又沒有合理的辯解理由,稅務局將進行處罰,除了行政處罰之外,最高可處以罰款1萬港元及加罰相當于少繳稅款3倍的罰款。蓄意逃稅,經定罪后,最高可處以罰款5萬港元以及加罰相當于少繳稅款3倍的罰款并入獄3年。

  納稅人須于報稅表發出日期起的1個月內填妥并交回,如果納稅人通過電話以電話報稅或通過互聯網報稅,可自動享有兩星期交表寬限期。遲交報稅表會被罰款,或被檢控。

  稅務局收到納稅人呈交的報稅表后,由評稅主任評定稅額。稅務局會采用對納稅人最為有利的方法評稅。但是,未填交報稅表的人可能會多繳稅款,因為評稅主任發出的估計評稅不會給予其可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。

  稅務局制作了一個簡單的軟件,發布在網站上,幫助納稅人計算應繳的薪俸稅款。納稅人只需選擇有關的課稅年度,然后在輸入頁選擇婚姻狀況,輸入與配偶(如適用的話)的總收入及受養人數目等資料,即可估計出應繳的稅款,以及能否獲得稅收優惠。

  由于薪俸稅在課稅年度結束后才能根據收入進行評定,所以稅務局會先征收一筆“暫繳薪俸稅”,待該課稅年度結束后再根據實際收入進行調整。調整時,先用已繳的暫繳稅去抵消應繳的薪俸稅,如有多余,則去抵消下一年度的暫繳稅,如不夠則須補足稅款。利得稅也采用這種方法征收。

  稅額評定好后,稅務局將向納稅人發出稅單,每張稅單上均有應繳付金額和繳款限期。稅分兩期繳納,第一期一般在第二年的1月份,占應納稅款的75%,第二期則在第二年的4月份,有些人會晚一些。納稅人可以在交第一期稅款的同時全部繳清。納稅人收到稅單后,如果覺得收入可能會比評估的少10%或以上,或有資格獲得新的免稅額,可申請緩繳暫繳稅

  由此可見,現在納稅人要繳的主要是2006-2007課稅年度的暫繳稅及2005-2006年度未繳足的稅款,可能還有2005-2006年度的物業稅。

繳稅渠道便捷多樣

  根據“稅務條例”,納稅人必須在稅單到期日或之前繳清稅款,未如期繳稅的人士,稅務局“會就逾期稅款加征5%的附加費,并且不會先行通知而即時采取其他追討欠稅行動,包括向第三者(雇主、銀行、租客等)發出追收稅款通知書,向區域法院提出民事起訴等”;如果拖欠稅款超過6個月,稅務局會處以“就包括5%的附加費的未繳稅款總額再加征10%的附加費”。

  當然,如果納稅人有合理的理由,稅務局也會酌情考慮,比如稅單郵寄錯誤,或者納稅人在繳稅期間生病,甚至發生意外,但必須有醫生開出的書面證明。

  為了方便納稅人及時繳納稅款,借助資訊科技的力量,稅務局提供了多種電子付款途徑,包括電話“繳費靈”、銀行自助柜員機(貼有“繳費易”或“繳費服務”標志)、網上繳稅等。只要在到期日午夜之前繳納,就被視為準時繳交。稅務局收到后會寄出正式收據。

  納稅人也可以將支票郵寄給稅務局,或者親自到 郵政局,用現金、支票等付款。

  有統計顯示,如今選用電話、互聯網及銀行自助柜員機等電子付款方法的人不斷增加,使用郵寄支票及親自付款的老繳款方法則被逐漸淘汰。

  不過,每年都會有很多“馬大哈”因忘記繳稅或遲繳稅而被罰款。因此,稅務專家都建議納稅人及早作好稅務計劃,比如購買電子儲稅券。

  電子儲稅券專門供納稅人用于儲蓄繳稅。納稅人開設一個儲蓄稅賬戶后,稅務局會給一個儲稅券賬戶密碼,納稅人就可以隨時通過電話、互聯網、銀行自動柜員機、郵寄支票、親自前往郵政局等方式購買儲稅券。儲稅券有自動繳稅功能,在納稅人稅款到期前,稅務局會將其賬戶內的儲稅券用來繳稅,使納稅人避免因遲繳而受罰。儲稅券也有利息,計算日是由購買當日到使用其繳稅止,按月計息,不足一月也按比例計算。該利率會隨市場利率走勢而定時進行調整,是參照3家發鈔行10萬港元以下6個月定期存款的平均利率每月作出修訂,最新公布的的年利率為2.6%。在新利率實施當日或以后購買的儲稅券按新利率計算,此前購買的按購買日利率計息。不過,儲稅券超過36個完整月后,便會停止生息。

  銀行可提供繳稅貸款

  對香港納稅人來說,要分兩次便把一年的稅繳清,難免出現手頭緊、資金周轉不過來的情況。而對銀行來說,納稅人大多數都有穩定的收入,貸款壞賬機會很小,因此,每到繳稅季節,大小銀行及財務公司便爭相推出各種各樣的稅貸計劃,而且他們不但愿意借錢給納稅人繳稅,還愿意出多達數倍的錢供貸款人投資甚至消費。納稅人要挑選到合心意的產品,還真要費點心思。  

  現在走在香港街頭,時常可以看見銀行打出的稅貸廣告,賣點不外是——低息、快捷。

  各銀行稅貸一般都標榜利息低,甚至打出“免息”的牌子,如恒生銀行推出的“稅安心”免息分期貸款,貸款額高達稅款的300%。每月手續費根據貸款額而定,最低為貸款本金的0.25%。實際上,年利率并不低,18個月期的達到5.76%。

  也有銀行主打“最低每月平息”牌。滙豐銀行的交稅“萬應錢”,每月平息利率最低0.12%;大眾銀行每月平息利率最低0.136%;大新銀行交稅“快應錢”更是低至0.09%。當然,息率的高低要視貸款額而定,貸款額越高,息率越低。每個人最多能貸到多少錢,也是要看自身條件的。

  多家銀行對特選客戶給予優惠的貸款條件。比如,上海商業銀行的“歲稅通”,向特選客戶如其信用卡客戶、業主、公務員、律師及醫生等專業人士、大學講師等提供高達應繳稅總額150%的貸款,利息也較一般客戶有優惠,每月平息最低至0.096%;星展銀行給特選客戶(豐盛 理財賬戶客戶、業主等)的每月平息最低為0.15%,低于一般客戶的0.24%,給專業人士(註冊建筑師、執業會計師、牙醫等)的貸款條件則更優惠。

  不過,如折為年利率,平息并沒有低到那么驚人,最低年利率也在5%左右。即使每月平息折算為年利率并不少,但據有關統計,與其它個人貸款相比,稅務貸款的利率可以算是最低的。而且,稅務貸款手續較為方便,很多銀行可以通過電話、網上等方式申請,銀行批核時間也較短,大新銀行號稱“特快30分鐘批核”。

  除了息率較低外,禮券贈送、利息回贈、各種優惠亦是不少銀行的策略。滙豐銀行對達到一定條件的申請者給予長達5個月的免息優惠,對符合條件的新客戶給予800元額外獎賞;大眾銀行對親朋好友推薦貸款者贈送50元百佳超市現金券;永隆銀行對符合條件的貸款者給予兩個月的利息回贈,手續費五折優惠;大新銀行對網上成功申請者給予50港元現金獎賞。

  還有銀行在信用卡業務上做文章。比如,恒生銀行推出信用卡免息“交稅分期”計劃,持有恒生信用卡主卡的納稅人在申請被銀行核準后,可由銀行將第一期稅款到期繳稅日前三個交易日內將稅款交往稅務局,還可提取高達稅款100%的額外現金用于其它投資計劃等,繳稅金額和額外提取金額可分6、12、18個月分期歸還。該計劃稱為免息計劃,但實際上需每月交納手續費。如果交稅金額加額外提取金額在10萬港元或以上的,每月交付手續費0.35%,如果按6個月分期歸還,相當于年利率7.4%,12個月則相當于7.94%,18個月為8.10%。如果交稅金額加額外提取金額在10萬港元以下,每月手續費則為0.45%。

  很多香港的納稅人即使不向銀行貸款,也會刷信用卡繳稅,享受免息期的好處。銀行便抓住此機會,展開營銷攻勢。比如,從2006年12月1日到2007年4月30日,用滙豐銀行信用卡通過滙豐網上理財繳交個人稅款,每次繳款可獲抽獎資格一次,幸運兒可贏取已繳付的全部稅款。

  小貼士

  實息與平息

香港銀行貸款給客戶,如果是分期還款,計息方法有兩種,一種叫平息,另一種叫實息。

  實息即息隨本減,貸款人還錢后,本金減小,利息也減少,一般房屋的分期付款用這種方法。

  平息是用利率計算總利息,然后將本利和除以還款期數,算出每次還款額。這種方法多用于一般購物,或短期借貸,如稅貸的利息計算。

  同一個利率,平息比實息要付出更高的利息。比如貸款12000元,年利率5%,分12期還,以平息計,每月還款1050元;以實息計,每月還款1027.29元,利息每月少了23.71元。平息5%(分12個月還)等于實息的9.1%,貸款期限越長,相差利率越大。

表1 2005/06至2006/07年度薪俸稅累進稅率表

應課稅收入

 

2005/06年度稅率

 

2006/07年度稅率

 

第一個三萬港元

 

2%

2%

第二個三萬港元

 

8%

7%

第三個三萬港元

 

14%

13%

余額

 

20%

19%

  註:應課稅收入=收入-扣除總額-免稅總額

  按以上稅率征收的稅款不得超過收入總額減去扣除總額后按標準稅率征收的數額。標準稅率為16%。

  表2 2005/06至2006/07年度薪俸稅免稅項目及金額

表2 2005/06至2006/07年度薪俸稅免稅項目及金額

免稅項目金額(港元)
基本免稅額10萬
已婚人士免稅額(按每名符合資格的計算)20萬
子女免稅額(按每名符合資格的計算)4萬
供養兄弟姊妹免稅額(按每名符合資格的計算)3萬
供養父母/祖父母/外祖父母(按每名符合資格的計算)
年滿60歲以上或未年滿60歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼的3萬
年滿55歲或以上,但未滿60歲的1.5萬
供養父母/祖父母/外祖父母額外免稅額(按每名符合資格的計算)
年滿60歲以上或未年滿60歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼的3萬
年滿55歲或以上,但未滿60歲的1.5萬
單親免稅額10萬
傷殘供養人免稅額(按每名符合資格的計算)6萬
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