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2010最新加拿大報稅指南

發布時間:2011/7/4 點擊:2307
導讀:
詳細介紹

國內生活的朋友,如果是上班一族,基本沒人在意稅這個東東,一般認為只有自己經營公司才會值得一提,因為工資扣得一般都非常少,因為公司都會合理避稅,讓工資的基數很低,那點稅實在沒人在乎;至于自己炒房炒股等等,更沒有什么繳稅意識了;

而加國則大不相同,拿到PR,從你登錄那一刻起你就是稅務居民開始了與加國的稅務關系了,從此之后你在全球的所有收入就都需要報稅了,這個系統支撐著你的種種福利,你是非常有義務去繳納的,很合理,所以好好研究;

加拿大個人收入稅制度簡介


在加拿大,每個人當年收入是多少,應該報多少稅,除去多少減免,減免之后應該繳納多少稅金,都是要由納稅人自己負責計算和申報的。當然其中計算的工作可以委托會計師來做,但是提供全面、準確的信息,是成功報稅的先決條件。在這里簡明扼要的介紹一些加拿大個人收入稅的知識,希望能幫助華人新移民認識加拿大稅制,作好家庭稅務籌劃:


一、個人收入稅的征稅對象


加拿大個人收入稅的主要征稅對象是“稅務居民”,在世界各地的入息都要向加拿大報稅,它的定義主要考慮以下幾個因素:  
1、日常居住地點; 
2、與加拿大或外地的居住關系;  
3、逗留加拿大時間的長短。 
“稅務居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關系的人士。另外,一個與加拿大沒有“居住關系”的人,但卻在一年內在加拿大居住183天或以上,也會被當作“稅務居民”,而應向加拿大報稅。

“稅務居民”和“非稅務居民”是新移民比較關心的問題。有人以為只要離開加拿大,再也不回來了,就自動成為非稅務居民,就不再需要向加拿大申報收入和交稅了。還有的人認為只要不在加拿大工作,不享受加拿大福利,就是非稅務居民了,也可以不交稅。但移民律師指出,這是對非稅務居民的片面理解。非稅務居民是指加拿大居民遷出加拿大,并且完全切斷與加拿大的居住關系,其全球收入不需要在加拿大申報的特殊居民;非稅務居民可以從離境當日或與加拿大切斷居住關系那天開始申請。但是,一般情況下,非稅務居民申請不容易,離境人士要離開加拿大兩年以上才能成為合格的非稅務居民。如果是已婚人士或有未滿18歲子女的人士則必須全家離境才合格,稅務居民和非稅務居民的區別在于當事人的全球收入需不需要向加拿大申報和納稅。凡在加拿大居住或與加拿大有居住關系的人士都要申報個人的全球收入,如果在海外已經交過當地的個人收入稅,稅款可以抵扣在加拿大的應交稅款。但是,由于加拿大的個人收入稅率比許多國家都高,所以,很可能在加拿大要補交剩余的稅款,而非稅務居民就不需要申報和繳納海外收入稅。 

二、應課稅收入

分為四類:薪酬收入、生意收入、投資收入和資產增值。應課稅收入的范圍很廣,如:薪酬收入〔包括傭金、顧客支付的小費、津貼等〕,自雇收入,耆老福利金、政府及私人機構退休金、失業保險福利收入、國內外利息和股票股息收入、資產增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、講學金、學術研究基金及助學金等。

三、稅率

1.聯邦個人收入稅:施行超額累進稅率,納稅人收入愈高,稅率也愈高。2009年稅率是:

--個人基本免稅收入:$10,320,即收入在這個水平以下時個人所得稅為零;

--在0到$40,726這個區間以內的收入,聯邦稅15%;


--在 $40,726 到$81,452這個區間的收入,聯邦稅為22%; 
--在 $81,452 到$126,264這個區間的收入,聯邦稅為26%;

--在 $126,264以上的收入,聯邦稅為29%。 
2.安省省稅:應稅收入的6.37% --11.16% ,
3. 應稅收入超過$20,000 以上應付安省醫療稅. 


四、扣稅項目免稅項目


1.扣稅項目(Deduction):是指可以從課稅收入中扣除的金額,以減低納稅人的凈收入和應課稅收入,然后計算應繳稅款。 扣稅項目包括:RPP供款產、RRSP供款、工會或專業資格會費、托兒服務費用(一般由低收入配偶申報,最高額度為賺取收入的三分之二,七歲或以下每年不超過$7,000,超過七歲而十五以下每年不超過$4,000)、搬遷費用(40km以上,工作需要,加國境內)、投資開支(Carrying Charges,如貸款利息,Self-directed RRSP費用,投資顧問費用等)、雇員開支等。  
2.免稅項目 (Tax Credit):一般只能以最低的稅率計算來減低納稅人的應繳稅款。 
免稅項目包括: 
個人免稅額:$8,929,新移民須根據移民后的日子來計算免稅額。 ,
配偶免稅額:最高$7,581元。 
耆老免稅額:在2007年年底滿65歲而收入在$30,936的人士,可以申報全部的$5,177耆老免稅額。 
CPP供款免稅額,EI 供款免稅額,殘障免稅額,

學費免稅額:支付$100以上學費予專上學院,大學或政府核準的職業訓練中心。 ,
教育免稅額:在政府核準教育機構修讀全日制課程,額度每月$400(F/T),$120(P/T)。

醫療開支免稅額:超過凈收入3%的醫療開支部分,包括:醫生、牙醫診癥費、配方藥費、私人保健計劃保險金、眼鏡、假牙、義肢、助聽器等。

慈善捐款免稅額 (不超過凈收入的75%) ,國家或省捐獻免稅額。 
另外,加拿大稅制中還有幾項退稅項目: GST退稅,CCTB (俗稱“牛奶金”),安省PST退稅,地稅(Property Tax 〕和住房租金退稅等。家庭“凈收入”愈低,所獲的退稅愈多。 

五、報稅的手續和時限

每年的1月至12月為個人報稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務局遞交稅表,以稅務局收到日期或郵局蓋印為準。加拿大執行的是“自動申報”( Self-assessed ) 報稅制度,納稅人有責任向稅務局申報所有收入,并自行計算稅款。納稅人有責任保留財務及稅務資料六年,以備稅務局隨時要求審查。

六、新移民稅務問題: ,
從入境那天起成為“稅務居民”,申報全球收入。第一年報稅時,須要填報入境的日期。  
加拿大報稅基礎知識


每年的2月至4月是一年一度的報稅季節,每年這個時候都是稅務局及各會計師忙碌的時候。雖然報稅年年都在進行,但每年的報稅及抵稅項目都有變化。今年就新增了多個抵稅項目,納稅人應即時瞭解報稅新變化,以免錯失優惠政策。


報稅的三種方法


為了方便報稅人,加拿大稅務局推出三種報稅方法:網上申報、電話報稅及郵寄方式報稅。納稅人可以根據自己的情況選擇適合的報稅方法。

很多人還是喜歡最原始的郵寄方式報稅。這種方法的好處是,填完表格后還有余地做修改。一些委托會計師報稅的客戶,在填完稅表后又有其他單據提供給會計師,這樣就會影響其他資料的準確性。

例如,在完成報稅單之后的幾天之后,有客戶又提供了一些可以抵稅項目的收據,例如購買藥物的收據,這樣抵稅額度就會發生變化,相應的資料也需要更改。如果采用網上報稅或是電話報稅方法的話,就會很麻煩再找到報稅人檔案進行修改。所以很多會計師通常在完成填表后,會將客戶的檔案擱置幾天,確保沒有新的變化后,再將其寄出。 
另外,電話和網上報稅也很方便,出錯機率也不大。但華人一般喜歡網上報稅, 不太愿意采用電話報稅的方式去報稅。


在稅務局的電話報稅及網路報稅計劃下,在申報第一次個人所得稅后,可能收到稅務局的邀請使用電話或網路報稅,但報稅人需要有稅務局給的使用代碼(access code)。使用電話或網路報稅,除稅務局要求外,不需附交任何憑單或收據之類的支援文件。稅務局通常會在二周之后寄發評稅通知(notice of assessment)及退稅。


稅表的領取方式 
用于報稅的個人稅表T1 General通常都可以在郵局拿得到。如果曾使用郵寄方式報稅的納稅人,每年報稅時期,稅務局都會根據納稅人提供的地址將稅表寄出。另外,部分公立圖書館內也提供當年的稅表,在各稅務局的辦公室及稅務局的網站上都提供各類稅表。如果使用網上報稅和使用軟件報稅時,則不需要稅表。

若申報人的地址改變,則應該盡快快通知加拿大稅務局,以免錯失稅務局的退稅款及其它通知。卑詩省民更改地址的方式可以


1. 通過上網到加拿大稅務局網站http://www.cra-arc.gc.ca使用“我的賬號”(My Account)功能; 
2. 通過信件或傳真將個人簽名、社會保險卡號、新地址及生效日期郵寄到:

Canada Revenue AgencyTax Centre  
9755 King George Hwy 
Surrey BC V3T 5E6 
或傳真到604-585-5769 ,
3.致電1-800-959-8281更改。

報稅截止日期

根據加拿大稅務局規定,報稅截止日為每年的4月30日午夜,如果納稅人及配偶在上一個稅務年度有自雇收入,


報稅截止日將為6月15日午夜。如果若需要補繳稅款,必須在4月30日報稅截止日前付寄,

以防止推遲報稅而引起的罰款和利息。稅表的郵寄以郵戳為準。 
不交或遲交報稅表的結果


遲交稅表會被罰款幷需要交納利息。計算辦法如下: ,
超過截止日期一天,會罰欠稅款的5%,每遲一個月加罰1%,但最多不超過12個月,也就是最多17%。但若在過去三年中遲報幷補罰款者,或已被政府正式要求(Formal Demand)申報者會重罰,先罰10%,每遲報一個月加罰2%,最多20個月,所以可罰到50%的罰款。除了罰款外,還要交納利息,利息以每季稅務局公布的法定利率(Prescribed Interest Rate)為準。 ,
稅務局報稅網站偶爾出故障 
據報道,加拿大稅務局(Canada Revenue Agency)電腦系統在2009年2月4日晚上故障﹐網上報稅Efile﹑Netfile和My Account暫停﹐直至另行通告。稅務局強調事件不涉黑客入侵或病毒﹐會全力保障納稅人的資料。技術員在周二下午仍在搶修﹐稅務局長多雷斯 (Michael Dorais)在渥太華說﹐稅務局關閉的網上服務﹐包括Efile﹑Netfile和My Account。


不過多雷斯說﹕“沒有證據顯示﹐目前的情況是因為入侵﹑黑客或電腦病毒所造成的。當我們致力瞭解和糾正這情況時﹐納稅人資料的保安仍然至為重要。” 
加拿大稅務局在溫尼辟的發言人科特里斯(Emilia Kotris)說﹐電腦系統偶然短暫關閉這幷沒有不尋常。雖然距離遞交個人入息稅報稅表的4月30日限期還有幾個星期﹐但為客人報稅的公司已經出現個案積壓。報稅服務公司的雇員要打電話到加拿大稅務局﹐為每個申請退稅的人索取資料﹐但仍可為客戶提供即時退稅服務。其他公司則表示﹐即時退稅已告暫停。

 

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講一些實際操作:

二月底,在郵局可以拿到報稅用的表。一本是報稅表,另一本是報稅指南。稅表這一本里,所有表格都一式兩份,一份交國稅局,另一份自己留底。去年交過稅的,今年的稅表直接寄到家里。

稅表由主表和許多輔表構成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4頁,分七個部分。

第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社會保險號)號,生日,婚姻狀況,配偶的SIN號碼。新移民到達加拿大的日期,是否申請GST退稅,是否有海外資產等。

第二部分,總收入(Total income)。包括職業收入,退休金,利息,出租房子,工傷補貼(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。

第三部分,凈收入(Net income)。你的錢用在某些方面可以免征所得稅。 比如退休金儲蓄RRSP,工會費,托兒費,投資損失,搬家費等。總收入減去上述費用得出凈收入。

第四部分,需交稅的收入(Taxable income)。凈收入減去生意、以前未報的投資損失等。

第五部分,免稅額度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免稅,配偶收入低于6,794元,可以把免稅額度轉過來,最多轉5,718元;海外配偶及殘障子女的撫養費;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就業保險(EI,Employment Insurance),靠你撫養,同居的親屬,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;殘障親屬撫養費;學生貸款利息;學費;子女的學費;部分藥費;慈善捐款等。

第六部分,退稅或補交(Refund or Balance owing)。由輔表1(Schedule 1)算出應交的聯邦稅,減去政治捐款及做生意投資的免稅部分,加上由省稅輔表算出的省稅,得出應交稅款總額(Total payable)。

應交稅款總額減去發工資時已經由公司代扣的稅,如果是負數,就是退稅額,如果是正數,就是你應當補交的稅款。

第七部分,你的開戶銀行賬號,退稅款將直接打入你的戶頭。納稅人簽字。

我們來看兩個例子。

張先生一家三口于1999年6月1 日到達加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免費英語課,沒有收入。孩子送幼兒園,申請托兒補貼,自己不交費,七歲以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。

張先生工資7元/小時(安大略省的最低工資是6.85元/小時,約合14,300元/年),工作時間40小時/周。張先生的T4表上有這些內容:

姓名,住址,SIN號碼

14 收入(Employee"s income)7,308

16 加拿大退休金(Employee"s CPP contributions)219

18 就業保險(Employee"s EI premiums)185

22 代扣的所得稅(Income tax deducted)1,168

我們現在來幫張先生一家報稅。

在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,沒有其他收入,150行(total income)總收入填7,308.00。

沒有退休金儲蓄,托兒費,等免稅部分花費,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。

沒有生意、以前未報的投資損失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。

第五部分張先生1999年在加拿大7個月,計214天,300行基本免稅額為214/ 365* 6,794 = 3,983.33;

夫人沒有收入,將夫人的基本免稅額轉過來,303行為214/ 365 *5718 = 3,352.47;

凈收入,236行,在6794至19794之間時,需要填輔表13(Personal Amount Supplement)。填表,計算得出輔表13的第14行為293,填入主表307行。

308行填CPP供款133.28;

312行填就業保險185.00;

無其他花費,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23;

335行乘17% = 1351.03填入338行;

350行,免稅額度(Non-refundable credits)1,351.03。

第六部分,計算總的稅款。

由輔表1(Schedule 1)計算應交的聯邦稅。聯邦稅按收入分三段征收。第一段收入在29,590之內,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。稅率分別是17%,26% 和29%。

藍色的聯邦稅表(Federal Tax Calculation)輔表1(Schedule 1)第一行填入需交稅的收入,T1表的260行,張先生是7,308.00。張先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一欄(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免稅額度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是負數,在第十五、二十五行填0,張先生要交的聯邦稅為零。將零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。輔表1的第十五行0,填入主表406行。

粉紅色的省稅表(Ontario Tax)T1C,將輔表1第十五行的0填入第一行,最后計算出省稅為零。填入主表428行。

回到主表。需交稅額(Total payable)為零,填入435行。

437行填入代扣的所得稅(Income tax deducted)1,168.00

448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72

到粉紅色的省稅退稅表(Ontario Tax Credits),將主表236行凈收入7,308.00填入第一行,夫人收入為零,7,308.00填入第三行。張先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,無其他花費,得到第七行,填910.00。住房補貼不超過250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。這是最后的住房補貼額。

兩個大人一個孩子,銷售稅退稅額250,填入第十四行。住房補貼加銷售稅退稅,591填入第十五行。

第三行7,308減4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行減第十六行得524.84,填入第十八行。這是省稅的退稅額。回填主表479行。

437行代扣的所得稅加省稅的退稅額1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,總退稅額(total credits)。435行需交稅額減482行總退稅額得 -1,778.56填入484行,退稅額為1,778.56。

張先生去年年薪約合一萬四千元,工作7個月,收入為7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退稅) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六個月平均1,420元/月。

張夫人沒有收入,在她的主表第一部分銷售稅退稅申請(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一欄畫勾, 她每季度可以收到125.75元退稅款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。

再看趙先生,也是一家三口,于1998年來加拿大,找到技師的工作,年薪四萬元,約合19.16元/小時。夫人上中專College學計算機,學費2,000元,沒有收入。孩子送幼兒園,申請托兒補貼,交費240元/月,根據前一年報稅的結果,盡管孩子也在七歲以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。

趙先生的T4表上有這些內容:

姓名,住址,SIN號碼

14 收入(Employee"s income)4,0000

16 加拿大退休金(Employee"s CPP contributions)1,200

18 就業保險(Employee"s EI premiums)1,000

22 代扣的所得稅(Income tax deducted)6,400

44 工會費(Union Deducted)606

我們現在來看看趙先生一家報稅的情況:

150行總收入(Total income) 40,000

212行 工會費(Annual union) 606

214行 托兒費(Child care expenses) 2,880

236行 凈收入(Net income) 36,514

260行 征稅收入(Taxable income) 36,514

300行 基本免稅額(Basic personal amount) 6,794

303行 配偶基本免稅額(Spousal amount) 5,718

307行 (Personal amount supplement) 61.48

308行 CPP供款 1186.50

312行 就業保險(Employment insurance premiums)994.50

326 行 配偶轉來的費用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由輔表11計算得出)

335 行 18,354.48

350行,免稅額度(Non-refundable credits)3,120.26

406行 聯邦稅3,709.98 (由輔表1計算得出)

420行 實交聯邦稅(Net federal tax)3,709.98

428行 省稅(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉紅色的省稅表Ontario Tax計算得出)

435行 總稅額(Total payable) 5,175.42

437行 填入代扣的所得稅(Income tax deducted) 6,400

448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50

450行 EI供款 (EI overpayment)5.50

479行 省稅退稅(Provincial tax credits) 0

482行 總退稅額(Total credits) 6,419

484行 退稅(Refund) 1,243.58

趙先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12個月平均 2,741元/月。下一年,趙先生孩子的牛奶金是82元/月、沒有GST退稅。

趙先生每月支付托兒費240元,與張先生相比,工資比19:7≈2.7,實際可比收入是2500:1400≈1.7。

報稅是一項很復雜的工作。盡管我用報稅軟件驗證過,上面舉的兩個例子肯定有很多錯誤,懇請專家指正。本文提及的表格及填寫方法可能有誤,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Emen...拔褡蓯?Canada Customs and Revenue Agency)的網址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html

上面的例子,至少給大家一個概念,看上去工資相差比較大的,實際收入相差并不大;工資相同的,不同家庭情況,實際收入也會有所差別。加拿大社會在稅收、福利方面很大程度上采用了**的原則,可以說,是**的初級階段吧。

加拿大的工資單上,收入只有一項,其余都是扣款:所得稅、就業保險、加拿大退休金等等。這些都是各種各樣的福利的一部分。

對于新移民來說,往往最先享受到的社會福利就是免費的英語課程,還有免費醫療制度,即使在健康卡還沒有生效的頭三個月生孩子,甚至外國人,所有費用全免,孩子入托補貼, 13年小學、中學免費教育,免費公共圖書館、社區中心的各項服務,新移民成人上中專College,有至少1000元補貼,無論中專、大學還是業余**,都有各種名目對低收入家庭的補貼和獎學金,單身母親,三個以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津貼就可以生活,不幸去世,政府支付喪葬費,等等等等……

找到工作又失業的人,有就業保險,還有免費的就業培訓,或者你想學什么,可以從政府得到幾千元學費補貼。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml

對于老年人,哪怕一生從未工作過,也保證每月有800-900元的生活費,非常便宜的住房,看病、吃藥全免費,行動不便的人,政府提供電動輪椅,充足電走一整天沒問題,有專門的公共汽車承載這種輪椅車,部分普通公共汽車也可以承載這種輪椅車,這樣,老年人出門就很方便,可以自己去買菜,會友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)

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