卢森堡、爱尔兰、瑞士等欧盟区成立海外基金信托

离岸基金指的是注册在所在国之外的基金，通常设立在开曼群岛、毛里求斯或英属维尔京群岛等离岸司法管辖区。在经济全球化的当今世界，资金在全球流动，大型 的PE机构往往会接受全球各处的资金，但各国对于外国投资者的管理规定又千差万别。这些司法管辖区对专注于中国进行投资的基金来说，很具吸引力，因为它们 通常允许来自不同国家的投资人参与投资，而不受美国或中国法律法规的管制。

离岸信托也称为境外信托或外国信托，一般是指日常管理在境外进行，且全部或大部分受托人不在本国居住或不在本国习惯性居住的本国居民委托人设立的信托。在操作上与信托类似，但因为特定的属地对信托的定义或法条有相对宽松或特别的政策，或受益人的利益能够得到更多的保护，所以越来越多的企业家为达到企业和个人的财务目的，选择离岸信托，确保能以从法律寻求最佳解决方案。

卢森堡公司不仅是进入欧洲的门户，更是进行全球投资的最佳控股工具之一，超五星的声誉，完善的金融体系，以及丰富而有弹性的双边税务协定让注册卢森堡公司成为高端客户海外投资运作的首选。卓越的地理环境，位于邻近法兰克福和巴黎的欧洲心脏地带，方便往来于德、法、比利时与荷兰。相对最安全和稳定的政治环境，欧洲的最重要的经济和政治机构主管部门的成员。多种语言并行的一级市场。欧洲最出名的银行业，全球第7大的金融中心。可为外国公司和投资者提供匿名、安全的银行服务,可为外国公司提供免税优惠，为跨国公司提供最优惠税制。享受欧洲最低的增值税制度，其基本税率为15%，低档税率为12%、6%、3%。鼓励利用卢森堡-中国的相关税务协议，承认在中国可能波动的税率。

中国产品在卢森堡享受海关优惠政策。

1.包括开曼，Virgin群岛在内的大多数离岸地都被欧盟国家，美国和OECD国家列入了黑名单，因此在这些国家，离岸公司很可能被征税。然而卢森堡有良好的信誉，不曾被任何一个国家列入黑名单。

2.离岸公司不能享受双重税收协定优惠，因此向股东支付股息时会产生5-10%的预提税。而卢森堡控股公司，作为在岸公司可以享受卢森堡和近50个国家签订的双重税收协定优惠，因此在支付股息时，不需要交纳预提税。

1 投资基金： 卢森堡不对其境内的投资基金所得红利及资本利得进行征税。投资基金通常还可以在公司所得税、市政税和股息代扣上获得免税。它们只需要缴纳1%的认股税。因此，对亚洲投资者来说，投资于这类基金的唯一税务负担是在居住地缴税。不过，在亚洲大部分地方，这类投资的收入都不须要缴税。

2 金融控股公司(SOPARFI)： SOPARFI公司并不是一种特定类型的公司，它适用于普通税务条例。但是，金融控股公司可以通过卢森堡签订的双重税收协议、欧盟指令和税收条例规定的免税条受益。

3 金融服务公司： 银行、证券公司、保险和再保险公司以及其他金融服务公司可以在建立公司时的应税基础上享受优惠政策。比如，未实现汇兑收益中和准备，未来贷款损失准备，抵押担保准备，数理储备金和∕或灾难储备金。

4 欧洲最低增值税： 标准税率为15%，适用于商品和服务供应以及进口业务。减低的税率为6%，适用于粮食、农业、林业、电力、燃料以及书籍、报纸、肥料和泥炭等行业。特定的税率为3%，只能适用于某些特殊情况，例如医疗行业。

5 创新产业： 对于通过开展新业务，采用新制造流程或提供高科技服务而获得的利润，可以享受高达8年的25%的公司所得税和市政营业税免除。

6 视听许可证： 对于在卢森堡境内从事合格文学视听产品的当地公司，政府颁发的投资许可证可以使公司在应税收入方面享受30%的税收抵免。

7 风险资本投资许可证： 凭借政府颁发的风险投资许可证，适合卢森堡经济发展的新企业，新生产设备或新技术所产生的利润可以获得30%的免税、

8研发项目： 为了促进研发，政府赋予了相当于研发成本25%到100%的税收优惠。

9 环境保护： 对于促进环境保护的投资和合理的能源使用，可以享受相当于其有关成本25%的税收优惠。

10 担保： “卢森堡出口促进委员会”在出口物品的融资贷款上提供利息回扣。“支付担保局”对出口商品提供担保，同时也对出口风险提供担保，特别是关系到信用的风险。通过严格最少化和开明的审批程序，即可办理这些资助的正式手续。

11 现金支持： 高科技投资：有经济效益的行业重组；新产品、新服务和新制造流程的研发等产业，如果是以融资租赁方式进行投资，承租人可以获得现金支持。

 

1、SPV的定义

SPV （Special Purpose Vehicle），特殊目的的载体也称为特殊目的机构/公司。 SPV的原始概念来自风险隔离设计，它的设计主要为了达到“风险隔离”的目的。一般来说，SPV没有注册资本的要求，一般也没有固定的员工或者办公场所，SPV的所有职能都预先安排外派给其他专业机构。SPV必须保证独立和破产隔离。SPV的资产和负债基本完全相等，其剩余价值基本可以不计。SPV可以是一个法人实体。SPV可以是一个空壳公司。SPV同时也可以是拥有国家信用的中介。

2、SPV租赁业务

是指融资租赁公司依据国家有关法律法规在境内保税地区为从事融资租赁业务并实现风险隔离功能所专门设立的租赁项目子公司。在国际上，这种业务叫做SPV租赁，即通过设立特定租赁公司对特定租赁物进行租赁运营的融资租赁行为。融资租赁公司通过设立SPV，将单架飞机、单艘船舶等作为租赁标的物，出租给承租人营运，是目前国际航空、航运租赁业的普遍做法，已经成为国际通行的行业惯例；是一种风险隔离的有效措施，提高了融资租赁公司的生存及竞争能力。

3、SPV租赁业务的起源

SPV租赁方式起源于爱尔兰和开曼群岛。爱尔兰是个人口只有400万的小国，在那里租赁飞机，只缴纳12.5%的税收，爱尔兰正是通过较低的赋税水平和综合配套的金融服务，推进了航空租赁业的发展。在开曼群岛，租赁飞机的税收为零，航空租赁业也十分发达。两个地区利用其自由港的税收政策和地理优势开展开展航空租赁业务取得的成功，其所采取的方式是：一架飞机注册一个公司，承租人与出租人一对一地开展业务，因此人们就习惯地将这种业务称之为“单机SPV租赁”。 

SPV租赁并不只针对单架飞机，而是对应一单业务，这单业务可以是一架飞机，一艘轮船、一台设备，也可是若干架飞机、船舶和大型设备。由于飞机船舶资产作为公共运输工具的特殊属性，导致了运营方对于风险隔离的需求，因此在融资租赁业务中通常采取设立项目公司的方式进行业务运作，也就是我们通常所说的单机SPV和单船SPV。

瑞士位于欧洲中部，与德国、法国、意大利、奥地利及列支敦士登接壤，国土面积为4.13万平方公里，人口约770万，以德语、法语和意大利语为官方语言，联邦制国家。瑞士也是世界著名的中立国，瑞士历史上一直保持政治与军事上的中立，许多国际性组织的总部都设在瑞士。伯尔尼为其首府，苏黎世是瑞士第一大城市，在苏黎世湖畔北岸，也是全国最大的金融和商业中心。瑞士的主要产业有旅游业、精密机械工业（钟表、光学器械）、化学药品工业、金融业（银行、保险）。瑞士的人均国内生产总值约是6.7万美元 (2008年)，是全球最富裕、经济最发达和生活水准最高的国家之一。

 

 

 

1. 极具竞争力的政治和经济环境公司设立制度宽松，公司法以实践为基础高效的办公流程和有利的监管环境对知识产权的全面保护无反倾销法

2. 理想的战略要地欧洲四大市场和经济体中，有三个是瑞士的邻国北欧与南欧之间的通讯中心及交通枢纽

3. 高度国际融合，瑞士与欧洲关系稳固强有力的出口导向型商业，较高的海外直接投资水平欧盟是瑞士最重要的贸易伙伴，基础广泛、合法民主的双边协议为双方关系提供保障除了四种国家语言外，将英语用作交流工具

4. 一流的基础设施，卓越的生活品质广泛的公路、铁路和航空运输网值得信赖的供能、供水和通讯服务最佳的卫生保健体系城市安全，环境未遭到破坏

5. 全球领先的产业集群全球范围内制药和生命科学类公司的独特聚集地 重要的金融中心高端钟表业的市场领军者尽管原材料稀缺，但仍是全球商品的重要交易地点欧洲机构的首选中立性商业驻地

6. 灵活的劳动力市场，较高的生产力水平自由的劳动法，利于雇主的规章制度 较低的失业率以及较高的劳动力参与率 积极、忠诚和受过良好教育的劳动力，具备良好的外语技能和中等以上的国际经验

7. 适度的税收负担税率相对欧洲其他各国具有竞争力 关税、税费和其他费用很低税务规划方案颇具吸引力

8. 高效率的资本市场及有利条件 范围广泛的银行和保险产品有利的利率期限 长期来看，物价稳定性高且通胀率低

9. 出色的教育机构，领先的创新中心基础教育和培训面向应用，大学和技术学院以开展世界知名的研究而著称，私立学校和寄宿学校在世界负有盛名融合研究和商务实践，参与国际间的研究交流支持将创新成果付诸实践

10. 为设立商业驻地提供专业支持全方位的咨询服务帮助建立联系及寻觅商业设施税收减免和潜在的金融支持来源。